Direktversicherung – die Funktionsweise?
Sie als Arbeitgeber schließen mit der AXA Generalvertretung Christoph Kohler in Rheinmünster eine Direktversicherung ab – Versicherte Personen sind aber Ihre Mitarbeiter. Diese bleiben auch dauerhaft anspruchsberechtigt, im Erlebensfall der Mitarbeiter selber, im Todesfall die Hinterbliebenen.
Im Zusammenhang mit der Beitragsfinanzierung stehen Ihnen nunmehr zwei Wege zur Verfügung:
- Sie zahlen die Versicherungsbeiträge zusätzlich zu den Gehältern in die Versicherung ein
- Ein Teil des Gehaltes wird im Rahmen der Entgeltumwandlung in Beiträge für die Direktversicherung umgewandelt
Dazu ist es wichtig zu wissen, dass Neuverträge gegen Entgeltumwandlung ab 2019 den Arbeitgeber dazu verpflichten einen Arbeitgeberzuschuss von mindestens 15 % bei der Direktversicherung zu zahlen.
Versicherungsformen in der Direktversicherung – folgende können gewählt werden
Beim Abschluss der Direktversicherung haben Sie die Wahl zwischen der klassischen Rentenversicherung oder der Relax bAVRente. Bei letzterer handelt es sich um ein flexibles Produkt der AXA Generalvertretung Christoph Kohler in Rheinmünster. Sie verbindet Sicherheit und die Chance auf attraktive Renditen. Ferner erhalten Sie eine 100 Prozentige Beitragsgarantie zu Beginn der Rentenzahlungen – Sie können also keinen Verlust machen. Darüber hinaus können Sie die Produkte mit attraktiven Zusatzleistungen für den Fall der Berufsunfähigkeit oder Erwerbsunfähigkeit sowie einer Hinterbliebenenabsicherung ergänzen.
Steuerliche Behandlung der Beitragszahlungen der Direktversicherung
Die Beiträge zur Direktversicherung bis zur jährlichen Höhe von 4 % der Beitragsbemessungsgrenze zuzüglich 4 % der BBG beim Arbeitnehmer sind steuerfrei. Sollte bereits ein Vertrag mit Förderung nach § 40 bEStG a.F. bestehen, so wird dieser Beitrag angerechnet. Damit können Sie eine attraktive Zusatzversorgung aus unversteuerten Einkommensteilen aufbauen. Als Arbeitgeber profitieren von der Tatsache, dass die Beiträge der Direktversicherung sich wie Betriebsausgaben darstellen. Sie müssen den Wert der Direktversicherung nicht als Firmenvermögen erfassen. Zudem sind die Beiträge zur Direktversicherung nicht umsatzsteuerpflichtig.
Sozialversicherungsrechtliche Behandlung der Beitragszahlungen von Arbeitgebern und Arbeitnehmern
Die Sozialversicherungsbeiträge der Direktversicherung sind im Rahmen der 4 %-Grenze- frei und brauchen nicht gezahlt werden – sozialabgabepflichtig sind nur die 4 % der BBG West. Aber auch bei für die Arbeitnehmer gibt es einige wissenswerte Besonderheiten, die den Reiz einer Direktversicherung aus Arbeitnehmersicht ausmachen. Während der Aktivzeit der Direktversicherung sind die Beiträge steuerfrei. Erst wenn die Leistungen aus der Direktversicherung als „sonstige Einkünfte“ ausgewiesen werden, sind diese voll steuerpflichtig – die Steuerlast im Rentenalter fällt jedoch deutlich geringer aus.
Sozialversicherungsrechtliche Behandlung der Leistungszahlungen von Arbeitgebern und Arbeitnehmern
Nach aktueller Gesetzeslage unterliegen die Renten- und Kapitalleistungen aus der bAV, sofern sie sich innerhalb der jeweiligen Beitragsbemessungsgrenze befinden, der Beitragspflicht in der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung unterworfen – dies gilt sowohl für Pflichtversicherte als auch freiwillig Versicherte.
Abführung der Beiträge
Die Beiträge der Direktversicherung werden im Falle der Rentenleistungen durch die Zahlstelle, also den Versicherer, geleistet – im Zusammenhang mit Kapitalleistungen erfolgt dies durch den Versicherten. Hier gilt eine Beitragspflicht in der Direktversicherung von 10 Jahren bei einer monatlichen Beitragsleistung von 1/120 der ursprünglichen Kapitalzahlung. Freiwillig Versicherte zahlen die Beiträge eigenverantwortlich an die jeweilige Kasse. Hier ist der Arbeitgeber nicht an der Beitragszahlung beteiligt und der Mitarbeiter muss die Kranken- und Pflegebeiträge in voller Höhe selbst tragen.
