Für Arbeitgeber und Arbeitnehmer ergeben sich aus dieser Form der betrieblichen Altersvorsorge verschiedene Vorteile. Der Arbeitgeber kann die Beiträge zur Rückdeckungsversicherung als Betriebsausgaben absetzen. Mit dem Abschluss der rückgedeckten Versicherung minimiert der Betrieb zudem das Risiko, das durch die Versicherungspolice auf den Versicherer übergeht. Die Pensionsrückstellungen mindern den Gewinn des Unternehmens und die Aktivierung der Rückdeckungsversicherung dient als Gegenposten in der Bilanz. Bei der Beitragszahlung sind Sie als Unternehmen flexibel und leisten entweder laufende Beiträge oder zahlen für die Pensionszusage das gesamte Kapital in einer Summe ein. Die AXA Versicherung Wessel & Kollegen OHG in Fürth stellt Ihnen die verschiedenen Möglichkeiten gerne vor.

Für den Arbeitnehmer bleibt der Anteil, den er durch Gehaltsverzicht in die Altersvorsorge einbringt, steuerfrei. Durch die Entgeltumwandlung verschiebt sich die Besteuerung ins Rentenalter, was sich in der Regel vorteilhaft auswirkt. Möglich ist auch die Umwandlung von Tantiemen oder Einmalzahlungen in Vorsorgeleistungen. Auf Wunsch bietet die AXA die Möglichkeit, Hinterbliebene abzusichern oder gleichzeitig für eine eventuelle Berufsunfähigkeit vorzusorgen. Auch das Risiko einer Invalidität lässt sich in den Versicherungsschutz einschließen.

Insbesondere Gesellschafter-Geschäftsführer haben einen sehr hohen Vorsorgebedarf, da sie mit ihrem Einkommen deutlich über dem Durchschnitt liegen. Es besteht für einen GGF jedoch keine Verpflichtung zur Mitgliedschaft in der gesetzlichen Rentenversicherung. Eine eigene Vorsorge ist also dringend zu empfehlen. Die Pensionszusage ist für diesen Personenkreis ein ausgezeichnetes Produkt, um eine maßgeschneiderte Vorsorge zu treffen.
 
Die Direktversicherung bietet nicht nur eine hervorragende Grundabsicherung, sondern überzeugt gleichzeitig mit sehr guten Steuervorteilen. In Kombination mit der Pensionszusage erzielen GGF eine hohe Versorgungsleistung. Diese Art der Absicherung ist so flexibel und individuell, dass sie genau an den jeweiligen Bedarf angepasst werden kann. Natürlich müssen Top-Führungskräfte auch an die Absicherung der Hinterbliebenen denken: Der Einschluss einer Witwen-, Witwer- oder Waisenrente ist möglich.

Wer als geschäftsführender Gesellschafter tätig ist, beschließt im Prinzip selbst über seine eigene Vorsorge. Die Finanzverwaltung legt daher verschiedene Kriterien zugrunde, die bei derartigen Pensionszusagen zu erfüllen sind. Damit soll vor allem steuerlichem Missbrauch vorgebeugt werden. Damit eine Pensionszusage den steuerlichen Anforderungen entspricht, bedarf sie der Schriftform. Darüber hinaus ist ein wirksamer Gesellschafterbeschluss notwendig. Die Vorsorgezusage muss zudem in einem angemessenen Verhältnis zum Einkommen stehen. Wichtig ist, dass das Unternehmen die zugesagten Leistungen im Vorsorgefall auch erbringen kann. Details besprechen Sie mit der AXA Geschäftsstelle Wessel & Kollegen OHG in Fürth.
 
Der Gesetzgeber geht davon aus, dass Sie beherrschender Gesellschafter-Geschäftsführer sind, wenn Sie mehr als die Hälfte der Stimmrechte der Gesellschaft innehaben. Unter Umständen gelten Sie auch als beherrschender GGF, wenn besondere Umstände vorliegen. Das können zum Beispiel Regelungen im Gesellschaftsvertrag oder Möglichkeiten einer weiteren Einflussnahme über mittelbare Beteiligungen sein.