Welche Leistungen beinhaltet der Pensionsfonds?
Der Pensionsfonds bietet Pensionspläne an, die als nicht-versicherungsförmig* bezeichnet werden. Dabei werden die auszulagernden Pensionsverpflichtungen nach den Grundsätzen des Pensionsfonds einer soliden Kalkulation unterzogen. Am Ende werden die Ergebnisse in einem eigenen Pensionsplan umgesetzt. Um den Pensionsplan zu finanzieren, entrichtet der Arbeitgeber einen einmaligen Betrag in dem Pensionsfonds. Genau dieser Betrag wird zur Anlage des Kapitals, beziehungsweise zur Absicherung des Risikos verwendet.
Der Pensionsfonds zahlt an die Mitarbeiter, wenn der Leistungsfall eintritt. Sollte mit der einmaligen Auszahlung die Leistungen nicht finanziert werden können, springt natürlich der Arbeitgeber ein. Er übernimmt die nachträgliche Finanzierung, entweder über einen externen Dienstleister oder er erbringt die Zahlungen selbst.
* Beispielsweise eine Direktzusage, für die der Arbeitgeber geradesteht, und Unterstützungskasse als externer Dienstleister der Zusage, zählt zu den nicht versicherungsförmigen Durchführungswegen.
Vorneweg steht die Pensionskasse oder der Pensionsfonds als versicherungsförmig, weil es sich um klassische Versicherungen handelt.
Lohnt sich eine Auslagerung der Pensionsverpflichtungen?
Vorteile für den Arbeitgeber:
- Durch die Auslagerung der Pensionsverpflichtungen optimieren Sie Ihre Bilanz und verbessern Ihre Unternehmenskennzahlen.
- Die Einhaltung Ihres Versprechens bezüglich der Versorgung ist sichergestellt.
- Der finanzielle Aufwand verringert sich aufgrund der Fondslösung mit alternativen Rechnungsgrundlagen.
- Profitieren Sie von den günstigen Rahmenbedingungen, denn im Jahr der Übertragung kann der einmalige Betrag bis zur Höhe der aufgelösten Pensionsrückstellung als Betriebsausgabe geltend gemacht werden.
- Bei einer entsprechenden Antragsstellung bei Ihrem zuständigen Finanzamt fällt für den Übertrag keine Lohnsteuer an.
- Im Todesfall wird das nicht verbrauchte Kapital an das Unternehmen zurückgezahlt.
- Als Arbeitnehmer reduzieren sich die Beiträge zum PSV aG (Pensions-Sicherungs-Verein auf Gegenseitigkeit) um 80%.
- Der Verwaltungsaufwand reduziert sich erheblich.
Die Entscheidung zur Auslagerung sollte immer reiflich überlegt sein. Rein strategisch gesehen sollten Sie sich darüber im Klaren sein, dass Sie sich durch die Auslagerung der Pensionskasse grundsätzlich in diesem Bereich komplett neu positionieren. Dieser Schritt erfordert vorab einige gründliche Überlegungen. Wenn Sie sich dazu entschlossen haben, sollten Sie sich Experten zur Betreuung ins Boot holen. Es ist anzustreben, dass zu Ihrer Pensionskasse eine Lösung gefunden wird, die Ihren Vorstellungen und Wünschen entspricht. Es wäre fatal, wenn sich manche Stellen in Ihrem Plan fehlerhaft zeigen würden, die Sie bei der ersten Übersicht nicht bemerkten.
