Pensionszusage

Die Durchführung einer Pensionszusage ist in erster Linie ideal für Top-Führungskräfte und die Geschäftsleitung, weil diese Personengruppe in der Regel sehr große Versorgungslücken zu beklagen hat. Sie sollten individuell über eine hohe Absicherung verfügen, die durch die sehr flexible Gestaltung von Pensionszusagen ermöglicht wird. Es lassen sich zahlreiche Leistungen absichern, wie unter anderem die betriebliche Altersversorgung, die Altersabsicherung über die Berufsunfähigkeitsabsicherung oder die Hinterbliebenenversorgung. Um die Pensionszusage zu finanzieren, sollten Sie mit Ihrer AXA Geschäftsstelle Wessel & Kollegen OHG in Nürnberg über eine passende, rückgedeckte Versicherung reden.

Der Arbeitgeber gewährt seinem Mitarbeiter eine bindende Pensionszusage, die auch in der Bilanz auftaucht. Selbstverständlich müssen dafür entsprechende Pensionsrückstellungen gebildet werden, so dass die abgeschlossene Rückdeckungsversicherung auf der Aktivseite bilanziert werden kann. Um den Überblick über die Auswirkungen in der Bilanz aufgrund von Pensionszusagen zu behalten, sollte der komplette Vorgang von einem Steuerberater begleitet werden. Unter anderem auch deshalb, weil in der Handelsbilanz beide Positionen bei einer kongruenten Rückdeckungsversicherung saldiert werden können.

GGF beziehen üblicherweise ein überdurchschnittliches Arbeitseinkommen, haben aber auch einen sehr hohen Versorgungsbedarf. Da sie nicht der gesetzlichen Rentenversicherungspflicht unterliegen, bietet für diesen Personenkreis die Erteilung einer steuerlich geförderten Pensionszusage eine ideale Altersvorsorge.

 

Über eine Direktversicherung kann die Grundabsicherung mit steuerlichen Vorteilen sichergestellt werden. Die zusätzliche Pensionszusage sichert effiziente Versorgungsleistungen ab und bietet verschiedene Gestaltungsmöglichkeiten. Je nach dem persönlichen Bedarf des GGF kann sie eine Altersrente, Kapitalzahlung, Invalidenrente, Witwenrente und / oder Waisenrente beinhalten.

In diesem Fall müssen Sie erst eine Probezeit absolvieren. Rechtsprechung und Finanzverwaltung begründen dies mit dem Umstand, dass eine Gesellschaft einem angestellten Geschäftsführer normalerweise auch erst nach Ablauf einer vereinbarten Probezeit von zwei bis drei Jahren eine Pensionszusage erteilen würde.

Grundsätzlich muss eine Gesellschaft imstande sein, die Lasten wie laufende Beiträge für eine Rückdeckungsversicherung, für die dem GGF erteilten Pensionszusage finanzieren zu können. Die Leistungsfähigkeit der Gesellschaft muss die erteilte Zusage tragen können und darf sie, um steuerlich anerkannt zu werden, nicht auf Dauer gefährden.

Eine Pensionszusage muss tatsächlich eine spätere Versorgung des GGF gewährleisten können. Sehr verdächtig erscheinen irgendwelche Klauseln bei der Zusage, die jederzeit von der Gesellschaft widerrufen werden können. Ein klarer Beweis für die Ernsthaftigkeit stellt unter anderem der Abschluss einer Rückdeckungsversicherung dar.