Um den Führungskräften eine adäquate Versorgung im steuerlich optimierten Rahmen zukommen zu lassen ist die Pensionszusage vor allem bei Geschäftsleitungen von Kapitalgesellschaften sehr beliebt. Eine weitgehend flexible Gestaltung der Beiträge, sowie steuerlich unbegrenzte Dotierungen lassen auch die Schließung großer Versorgungslücken zu. Der Arbeitgeber kann die Versorgungsleistungen unmittelbar zusagen, denn im Versorgungsfall werden die Leistungen aus dem Betriebsvermögen finanziert, außerdem werden in der Bilanz Pensionsrückstellungen gebildet. Um auch z.B. biometrische Risiken, wie zum Beispiel eine Berufsunfähigkeitsversorgung für die Führungskraft darzustellen, wird eine zusätzliche Rückdeckungsversicherung abgeschlossen. Diese minimiert die Finanzierung der zugesagten Leistung. Die AXA Generalvertretung fair Finanzpartner ohG in Bremen hilft Ihnen bei der Umsetzung z.B. der Finanzierung einer rückgedeckten Pensionszusage, egal ob arbeitgeber- oder arbeitnehmerfinanziert in Form eines Gehaltsverzichtes.
Als Gesellschafter und Geschäftsführer einer GmbH liegen Sie häufig über dem durchschnittlichen Arbeitsverdienst in Deutschland. Hier muss man auch absicherungstechnisch neu denken, um auch in Zukunft die Alterslücke zum Gehalt im aktiven Geschäftsleben zu schließen. Hier kann die Erteilung einer steuerlich geförderten Pensionszusage eine probate Möglichkeit der Altersversorgung darstellen. Außerdem besteht durch eine zusätzliche Rückdeckungsversicherung die Möglichkeit betriebsfremden Risiken wie Berufsunfähigkeit und Hinterbliebenabsicherung aus dem Unternehmen auszugliedern.
Häufig stellen wir bei einer Altersversorgungsberatung fest, dass durch den Abschluss einer Direktversicherung oder Pensionskasse nur eine Grundabsicherung sichergestellt werden kann. Es stellt sich dann häufig die Frage, wie der Rest der Alterslücke zu schließen ist. Hier kommt dann u.U. die Pensionszusage als Lösung in Frage. Es können dann steuerliche Vorteile in Anspruch genommen werden und die Pensionszusage sichert sehr effizient aktuell auch sehr hohe Versorgungsleistungen verlässlich ab.
Hierzu zählen vor allem:
Jeder Firmeneigentümer entscheidet hierbei natürlich eigenständig, welche Leistungen er Ihnen als Gesellschafter-Geschäftsführer zusagen möchte. Sprechen Sie angestellter Geschäftsführer mit Ihrem Firmeneigentümer und befragen Sie ihn nach seiner Meinung zu diesem wichtigen Thema der Pensionszusage und deren Inhalte.
Die Gesellschafter bestimmen welche Geschäftsführer welche Klauseln in den gültigen Anstellungsverträgen bekommt, deshalb ist eine frühzeitige Abstimmung mithilfe des Beraters von AXA fair Finanzpartner oHG durchaus von Vorteil. Denn hier geht es um vertragliche Konstellationen, die dazu führen können, dass das Finanzamt nur unter bestimmten Voraussetzungen die unmittelbare Pensionszusage steuerlich anerkennt.
Zuerst einmal besteht eine Verpflichtung zur Schriftform der Pensionszusage. Danach muss die Gesellschafterversammlung eine unmittelbare Versorgungszusage treffen und schriftlich fixieren. Nach regelmäßiger Auffassung der Finanzverwaltungen muss natürlich die unmittelbare Pensionszusage in einem vernünftigen Verhältnis zum regelmäßigen Einkommen stehen. Hierbei steht im Vordergrund, dass die Finanzierbarkeit einer Pensionszusage und der ernsthafte Wille, eine Pensionszusage zu erteilen, kongruent verlaufen. Die Gesellschaft muss bei Eintritt des Versorgungsfalles die entstehenden Lasten tragen können und dieses im Vorfeld auch glaubhaft versichern. Sollte der Fall vorliegen, dass eine Versorgungszusage durch eine Firma nicht finanzierbar ist, so kann keine steuerliche Anerkennung erfolgen.
Um eine Versorgungszusage zu erstellen, muss auf der Passivseite der Bilanz im Gegenzug Rückstellungen gebildet werden. Diese mindern den steuerlichen Gewinn der Firma und verschaffen ihr Liquidität. Beiträge zu einer Rückdeckungsversicherung gelten als Betriebsausgaben, d.h. sie wirken sich gewinnmindernd aus. Ein entsprechender Vermögenswert der Anlage ist auf der Aktivseite der Bilanz auszuweisen.
Hinzu kommt, dass der GGF erst Steuern entrichten muss, wenn er Leistungen aus der Pensionszusage erhält.
Die AXA Generalvertretung fair Finanzpartner oHG in Bremen kann Ihnen gerne die innovativen Produktlösungen der AXA näherbringen:
Die AXA Generalvertretung fair Finanzpartner oHG in Bremen steht für Verlässlichkeit und Beratungskompetenz. Wir verstehen uns seit mehr als 20 Jahren als Ihr Partner, der Sie gerne, auch deutschlandweit unterstützt. Wir beraten Sie gerne mit unserem Expertenteam zu diversen Versicherungsthemen oder erstellen mit Ihnen zusammen maßgeschneiderte Versicherungslösungen. Nehmen Sie gerne Kontakt zu uns auf. Vereinbaren Sie gerne einen Termin mit uns, persönlich und direkt.
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